Fleety Blog

Appearance

foaie de parcursdeductibilitateTVAcontabilitatecheltuieli auto

Foaia de parcurs și deducerea de 50%

Foto: Kim from Sherwood Park, Canada, Wikimedia Commons, CC BY 2.0.

Pentru majoritatea firmelor, autoturismele sunt a doua cea mai mare cheltuială după salarii. Iar felul în care le justifici decide dacă deduci 50% sau 100% din TVA și din cheltuielile aferente. Articolul este un ghid practic pentru administratori; deciziile fiscale se iau cu contabilul.

Regula de bază: limita de 50% ​

Potrivit Codului fiscal:

  • TVA: dreptul de deducere este limitat la 50% pentru vehiculele rutiere motorizate cu masa totală maximă autorizată de până la 3.500 kg și cu cel mult 9 locuri (inclusiv șoferul), dacă nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice (art. 298).
  • Impozit pe profit: cheltuielile aferente acestor vehicule sunt deductibile în proporție de 50% în aceleași condiții (art. 25 alin. (3) lit. l).

Limitarea se aplică tuturor cheltuielilor direct atribuibile vehiculului: combustibil, reparații, întreținere, piese, lubrifianți, dar și impozite locale, RCA, ITP, rovinietă și, în anumite situații, chirii sau dobânzi. Amortizarea urmează regulile ei.

Excepții: când poți deduce integral ​

Limita de 50% nu se aplică, printre altele, pentru:

  • vehicule utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv taxi;
  • vehicule folosite exclusiv pentru servicii de urgență, pază și protecție sau curierat;
  • vehicule folosite de agenții de vânzări și de achiziții (limitat la un vehicul pentru fiecare persoană cu astfel de atribuții);
  • vehicule folosite pentru test-drive de către dealeri auto.

Vehiculele peste 3.500 kg sau cu mai mult de 9 locuri nu intră în definiția vehiculelor cu limită de 50%; pentru autoutilitarele de până la 3.500 kg, încadrarea o confirmi cu contabilul. Atenție: derogarea europeană care permite României această limitare este acordată pe o perioadă limitată, iar presa relatează că România a cerut o nouă prelungire în 2026. Verifică cu contabilul situația pentru anul următor.

Foaia de parcurs: ce trebuie să conțină ​

Pentru a justifica utilizarea integrală în scop economic, se întocmește foaia de parcurs, care trebuie să cuprindă cel puțin:

  • categoria de vehicul utilizat;
  • scopul și locul deplasării;
  • kilometrii parcurși;
  • norma proprie de consum de carburant pe kilometru parcurs.

În practică, se mai trec numărul de înmatriculare, șoferul, data și perioada, kilometrajul la început și la sfârșit, combustibilul din rezervor și alimentările.

Este foaia de parcurs obligatorie? ​

Aici sursele de specialitate nu sunt unitare. O parte susțin că foaia de parcurs este obligatorie pentru orice vehicul al firmei, indiferent dacă se aplică limita de 50%. Altele arată că cine aplică deducerea limitată nu trebuie să dovedească utilizarea cu foi de parcurs. Fiindcă interpretarea poate conta într-un control, o politică prudentă este să ții foaia de parcurs pentru toate vehiculele și să stabilești cu contabilul varianta pentru fiecare categorie.

Cum o ții la zi fără să adaugi muncă ​

  1. Kilometraj actualizat de șofer din aplicația mobilă, nu notat pe hârtie.
  2. Alimentările înregistrate pe loc, cu litri și sumă.
  3. Normă proprie de consum stabilită pe vehicul, nu estimată.
  4. Export lunar către contabil, în format Excel.

Fleety colectează kilometrajul și alimentările de la șoferi și le transformă în registrul de combustibil și rapoarte de cost, cu export Excel pentru contabil. Nu generează o foaie de parcurs în formatul cerut de contabil, ci îți oferă datele din care aceasta se completează.

Surse ​

Acest material nu constituie consultanță fiscală. Verifică cazul tău cu un contabil sau consultant fiscal autorizat.

Vrei să nu mai pierzi din vedere expirările flotei tale? Creează-ți un cont gratuit pe Fleety și pune totul pe pilot automat.

Comentarii

Se încarcă comentariile...